Senato'da nitelikli stablecoin ödemelerine vergi muafiyeti teklifi

ABD Senatosu'na, nitelikli dolar stablecoinleriyle mal veya hizmet satın alındığında token kazanç ve kayıplarının hesaplanmasını muaf tutan bir yasa tasarısı sunuldu. Bitcoin (BTC) ödemelerinde mevcut vergi uygulaması korunurken, ağ ücretlerinde ayrı koşullar kapsamında toplam 10 dolara kadar kazanç ve kayıp hesaplamasından muafiyet öngörülüyor.

Senatör Steve Daines, 30 Eylül'de Dijital Varlık Vergi İlkelerini Uyumlaştırma Yasası'nı (ADAPT Act) sundu. Henüz teklif aşamasındaki düzenleme, 1 Ocak 2027'den itibaren yapılan işlemlere uygulanmayı öngörüyor. Yasa olarak kabul edilene kadar ABD İç Gelir İdaresi'nin (IRS) mevcut yönergeleri geçerli olacak.

Muafiyet tüm dolara endeksli tokenleri kapsamıyor. Teklif, GENIUS Act kapsamında yetkilendirilmiş ihraççılar tarafından çıkarılan ve ABD Hazine Bakanlığı'nın nitelikli varlık listesinde yer alan dolar stablecoinleriyle sınırlı. Yurt dışında çıkarılan tokenler için ABD Para Birimi Denetleme Ofisi'ne (OCC) kayıt ya da Hazine Bakanlığı'nın ihraççının bulunduğu ülkedeki düzenlemeleri eşdeğer kabul etmesi gerekecek.

Vergi mükellefinin tokeni edinme fiyatı da ölçütlerden biri. Edinim fiyatının 1 doların yüzde 3'ü içinde olması gerekiyor. Hazine Bakanlığı'nın nitelikli varlık listesini en az üç ayda bir yayımlaması öneriliyor.

Koşulları karşılayan tokenlerle ödeme yapılması halinde, tokenin kendisinden doğan sermaye kazancı veya kaybının hesaplanmaması amaçlanıyor. Ancak mal alımına uygulanan satış vergisi ve diğer vergiler muafiyet kapsamında değil. İşletmeciler, brokerlar ve dealerlar ile dolar dışındaki işlevsel para birimini kullanan vergi mükellefleri kapsam dışında kalabilir.

IRS'nin mevcut yönergeleri, dijital varlıklarla mal veya hizmet satın almayı varlığın elden çıkarılması olarak değerlendiriyor. Kişisel ya da yatırım amacıyla tutulan bir varlıkla ödeme yapıldığında, edinim maliyeti ile elden çıkarma anındaki değer karşılaştırılıyor ve kazanç veya kaybın hesaplanarak bildirilmesi gerekiyor. Bu nedenle teklif yasalaşmadığı sürece Bitcoin ödemelerinde de mevcut kural uygulanacak.

Ağ ücretleri için ayrıca küçük tutarlı bir muafiyet öneriliyor. Temel ücret, gas ücreti ve öncelikli işlem ücreti gibi kalemlerde kullanılan dijital varlıkların toplam değeri 10 dolar veya altındaysa kazanç ve kayıp hesaplamasının muaf tutulması öngörülüyor. Önceki vergi yılında 5.000'den fazla dijital varlık işlemi başlatan vergi mükellefleri gibi bazı gruplar kapsam dışında kalabilir.

Bu düzenlemeyle Bitcoin kullanarak ürün bedeli ödemek ile ağ ücreti ödemek farklı şekilde ele alınacak. Ödemede kullanılan Bitcoin mevcut vergi kurallarına tabi olacak; ayrıca ödenen ağ ücreti ise önerilen koşulları karşılaması halinde muaf tutulabilecek.

Teklif, muafiyeti ödeme tutarına üst sınır koyarak değil, tokenin türüne, ihraççısına ve edinim fiyatına göre belirliyor. Temsilciler Meclisi'nde ayrı bir tasarı olan Dijital Varlık Vergi Yasası H.R.10357, 16 Eylül'de Gelirler Komitesi'nde 38'e karşı 5 oyla kabul edildi. Komiteden geçmesi tasarıyı yasalaştırmıyor; ayrıca bu teklif, Senato'ya sunulan ADAPT Act'ten ayrı.

ABD'deki teklif, nitelikli dolar stablecoinleriyle yapılan ödemeler ile fiyatı dalgalanan Bitcoin harcamalarına farklı vergi uygulamaları getirmeyi amaçlıyor. Muafiyetin gerçek kapsamı ve yürürlüğe girip girmeyeceği, Kongre'deki değerlendirmeye ve sonraki düzenlemelere bağlı olacak.