Avustralya’da kripto vergisi 2027’de değişiyor: Yüzde 50 indirim yerine enflasyon endekslemesi

Avustralya’da ikamet eden bireylerin kripto varlık sermaye kazancı vergisi (CGT) hesaplama yöntemi 1 Temmuz 2027’den itibaren değişecek. Mevcut yüzde 50 indirim yerine varlıkların maliyet bedeli enflasyona göre güncellenecek; belirli sermaye kazançlarına yüzde 30 asgari vergi uygulanacak.

Yeni düzenleme, Avustralya Parlamentosu’nun kabul ettiği vergi değişikliği yasasında yer aldı. Hükümet, bütçe açıklama belgelerinde düzenlemenin enflasyon kaynaklı artışları hariç tutarak gerçek kazançları vergilendirmeyi amaçladığını belirtti.

Yeni kurallar, 30 Haziran 2027’yi sınır kabul ederek mevcut varlıkların değer artışını iki döneme ayırıyor. Belirli koşulları karşılayan bireylerin bu tarihe kadar elinde tuttuğu varlıklar, 30 Haziran’dan hemen önceki piyasa değeri üzerinden elden çıkarılmış ve ertesi gün aynı fiyattan yeniden alınmış sayılacak. Bu varsayımsal işlemden doğan kazanç veya zarar, varlık gerçekten elden çıkarılana kadar ertelenecek.

Piyasa değeri temel yöntem olarak kullanılacak; ancak yasa, belirlenmiş bir oransal dağıtım yöntemine de izin veriyor. Sınır tarihinden önce elde edilen kazançlarda eski kurallar, sonrasında elde edilenlerde ise enflasyona endeksli maliyet bedeli yöntemi uygulanacak.

Yüzde 30 asgari vergi, Avustralya’da ikamet eden bireylerin tüm kripto varlık kazançlarına topluca uygulanmayacak. Yasa, belirli zarar ve indirimler hesaba katıldıktan sonra kalan bazı sermaye kazançlarını kapsıyor. Gerçek hesaplama, vergi mükellefinin koşullarına ve varlığın edinim ve elden çıkarılma tarihlerine göre değişebilir.

Bitcoin (BTC) gibi yatırım amacıyla tutulan kripto varlıklar yalnızca satıldıklarında değil, başka bir coin ile takas edildiklerinde de CGT doğurabilir. Avustralya Vergi Dairesi (ATO), her işlem için edinim ve elden çıkarma tarihleriyle işlem anındaki Avustralya doları değerini içeren kayıtların saklanmasını tavsiye ediyor. İşlem kayıtları ve maliyet bedelinin yanı sıra, sınır tarihindeki varlık değerine ilişkin belgeler de vergi hesabında kullanılabilir.

Kendi kendini yöneten emeklilik fonları (SMSF) üyelerinin fonu doğrudan yönettiği Avustralya emeklilik fonlarıdır. Enflasyona endeksli maliyet bedeli yöntemi, koşulları karşılayan birey ve tröstlerin sermaye kazancı hesaplamalarına uygulanacak. Ortaklık kazançlarından bireye düşen sermaye kazançları da ilgili ortağın hesabına yansıtılabilir. Yüzde 30 asgari vergi, belirli sermaye kazancı elde eden Avustralya’da ikamet eden bireyleri kapsarken, mevzuata uygun emeklilik fonları ayrı vergi kurallarına tabi. Bireysel varlıklar ile SMSF varlıklarının vergi ve yönetim kuralları ayrı ayrı incelenmeli.

ATO, koşulları karşılayan emeklilik fonlarının en az 12 ay tuttukları varlıklardan elde ettikleri sermaye kazançlarında üçte bir indirim uygulayabileceğini belirtiyor. Bu indirim, bireylere uygulanan yüzde 50 indirimden farklı.

Bununla birlikte, bireysel cüzdandaki Bitcoin doğrudan SMSF cüzdanına aktarılamaz. ATO, fonların üyelerinden veya ilişkili kişilerden kripto varlık satın alamayacağını belirtiyor. Fon varlıklarının üyelerin kişisel ve ticari varlıklarından ayrı tutulması gerektiğinden, ayrı cüzdan kullanılmalı.

Bireyin elindeki coinleri elden çıkarıp nakde çevirmesi CGT doğurabilir. SMSF’deki para da normal bir yatırım hesabındaki gibi istenildiği an çekilemez. ATO, emeklilik birikimlerinin ancak koruma yaşına ulaşıp emekli olma veya 65 yaşına girme gibi yasal çekim koşulları karşılandığında kullanılabileceğini açıklıyor.

Bitcoin teminatıyla nakit borç almak da satış yapılmadığı gerekçesiyle otomatik olarak CGT kapsamı dışında kalmaz. Varlığın mülkiyetinin veya kontrolünün gerçekten değişip değişmediği, kredi sözleşmesine ve işlemin nasıl uygulandığına bağlı.

ATO, kripto varlık kredileri ve merkeziyetsiz finans (DeFi) işlemlerinde CGT doğup doğmadığını belirlemek için sözleşme koşullarının ve işlemin fiilen nasıl yürütüldüğünün incelenmesi gerektiğini belirtiyor. Kişinin kontrolünde olmayan ve aynı tür kripto varlık bakiyesinin zaten bulunduğu bir adrese yapılan transfer, varlığın aktarılması nedeniyle vergilendirilebilir bir olay sayılabilir.

Cointelegraph Magazine, kredi sağlayıcısı Vield’in 27 Ekim 2025 tarihli ATO özel kararını aldığını bildirdi. Bu karar yalnızca belirli başvuru sahibi ve işlem yapısı için geçerli olduğundan, aynı sonuç başka kredi ürünleri veya DeFi işlemleri için genellenemez.

Teminatın fiyatı düşerse ek teminat talebi veya zorunlu satış gündeme gelebilir; faiz maliyetleri de sözleşmeye göre değişir. Krediyle nakit sağlarken vergi uygulaması ve teminat riskleri ayrıca değerlendirilmelidir.

Avustralya Ticaret ve Sanayi Odası (ACCI) dahil dört iş dünyası örgütü, 15 Haziran 2026 tarihli ortak açıklamada yasa tasarısının aceleyle ele alındığını ve yatırım çekme kapasitesine zarar verebileceğini belirterek düzenlemeye karşı çıktı. Açıklamadaki kaygılar yalnızca kripto varlıklarla sınırlı değildi; işletmeleri genel olarak ilgilendiriyordu. Yasa daha sonra, 26 Haziran’da kabul edildi.