10 dolar altı kripto ücretlerine vergi muafiyeti: ABD Meclisi yasa tasarısını görüşecek

ABD Temsilciler Meclisi, kripto varlık işlem ücretleri ve dolara endeksli stablecoinler için vergi hesaplama yükünü azaltan bir yasa tasarısını görüşecek. Tasarı, wash sale kuralları ile dealer ve trader muhasebe hükümlerinin kapsamını genişleterek 2027-2036 mali yıllarında federal vergi gelirlerini net yaklaşık 500 milyon dolar (yaklaşık 673,5 milyar won) artırmayı hedefliyor.

Meclis Vergi Yazım Komitesi, 16'sında 'Dijital Varlık Vergisi Kesinliği Yasası'nı (Digital Asset Tax Certainty Act, H.R. 10357) görüşecek. ABD Hükümet Yayınları Ofisi, Temsilci Jason Smith'in 14'ünde tasarıyı sunduğunu ve tasarının Vergi Yazım Komitesi'ne sevk edildiğini bildirdi.

Tasarı, ağ ücretleri ve işlem ücretleri kripto varlıklarla ödendiğinde 10 dolar veya altındaki tutarlar için kazanç ya da kayıp hesaplanmamasını öngörüyor. Bir önceki yılda 5.000'den fazla kripto varlık transferi gerçekleştiren mükellefler gibi bazı gruplar bu muafiyetin dışında tutulabilecek.

Düzenlemenin amacı, her ücret ödemesinde oluşan küçük fiyat değişimlerini hesaplama yükünü azaltmak. Meclis Vergi Yazım Komitesi'nin daha önce yayımladığı 10 doların altındaki ağ ücretlerine vergi muafiyeti getiren yasa tasarısına ilişkin görüşmeler de yeni tasarıya dahil edilmiş oldu.

Belirli şartları karşılayan dolara endeksli stablecoinler için edinim ve elden çıkarma değerlerinin itfa değeri üzerinden hesaplanması da öneriliyor. Stablecoin fiyatının itfa değerinden sınırlı ölçüde sapmasıyla oluşan kazanç ve kayıpların hesaplanmasını kolaylaştıran hüküm, 31 Aralık 2026'dan sonra başlayan vergilendirme yıllarında uygulanacak.

Dijital varlık kredileri, menkul kıymet ödünç işlemlerine benzer şekilde değerlendirilecek. Belirli koşullar karşılandığında kredi verme anında vergilendirme yapılmayacak. Ayrıca yatırım fonlarının sahip olduğu kripto varlıkları stake etmesi durumunda fonların vergi hukuku kapsamındaki trust statüsünü korumasına izin verilecek.

Tasarıda geçmiş beyan hatalarının düzeltilmesine olanak tanıyan gönüllü bildirim programı da yer alıyor. Düzenleme, kripto varlık işlemlerine ilişkin beyan yükünü azaltan hükümlerle mevcut vergi kurallarının kapsamını netleştiren maddeleri birlikte içeriyor.

Buna karşılık vergi kaçakçılığını önlemeye yönelik kurallar sıkılaştırılacak. Tasarı, hisselere uygulanan wash sale kuralını işlem gören kripto varlıklara genişletecek. Böylece zararın realize edilmesinin hemen ardından aynı veya ekonomik açıdan benzer dijital varlıkların yeniden satın alınması sınırlandırılabilecek.

Dijital varlık dealerları ve traderları için piyasa değerleme muhasebesinin kapsamı da genişletilecek. Varlık fiyatlarındaki değişimlerin muhasebe kâr ve zararına yansıtıldığı alanın büyütülmesi, bazı işletmelerin vergilendirme yöntemlerini değiştirebilir.

ABD Kongresi Ortak Vergilendirme Komitesi (JCT), 14'ünde yayımladığı H.R. 10357 vergi geliri tahmininde, küçük ücret muafiyeti maddesinin 2027-2036 mali yıllarında federal vergi gelirlerini yaklaşık 2 milyar 365 milyon dolar (yaklaşık 3 trilyon 185,8 milyar won) azaltacağını hesapladı. Wash sale kuralının genişletilmesi yaklaşık 1 milyar 707 milyon dolarlık (yaklaşık 2 trilyon 298,3 milyar won), dealer ve trader hükümleri ise yaklaşık 2 milyar 332 milyon dolarlık (yaklaşık 3 trilyon 139,2 milyar won) gelir artışı unsuru olarak gösterildi.

Madencilik ve staking hükümlerinin aynı dönemde yaklaşık 101 milyon dolarlık (yaklaşık 13,59 milyar won) vergi geliri artışı yaratacağı tahmin edildi. JCT, kripto varlıklarla doğrudan ilgili olmayan maddeler de dahil olmak üzere paketin 10 yıllık toplam vergi etkisini yaklaşık 500 milyon dolar olarak hesapladı.

Tartışmanın merkezinde madencilik ve staking ödüllerinin hangi aşamada vergilendirileceği bulunuyor. H.R. 10357, doğrulayıcı faaliyetlerinden elde edilen gelirin kaynağı ve niteliğini belirliyor ve yatırım fonlarının staking işlemlerini düzenliyor. Ancak ödül tokenleri satılana kadar vergilendirmenin ertelenmesine imkan tanımıyor.

Blockchain Association, Crypto Council for Innovation ve The Digital Chamber, Temsilci Mike Carey'nin haziranda sunduğu ayrı H.R. 9175 tasarısının değişiklik yapılmadan geçirilmesi çağrısında bulundu. Kuruluşlar, ödül tokenleri nakde çevrilmeden vergi alınmasının madenciler ve stakerlar açısından vergi ödemek için varlık satma zorunluluğu ve likidite sorunu doğurabileceğini savundu.

Daha önce madencilik ve staking ödüllerine vergi istisnası getiren bir tasarının Vergi Yazım Komitesi'nin gündemine alındığı bildirilmişti. H.R. 10357 ise bu istisnayı içermeden işlem ücretleri, stablecoinler ve vergi kaçakçılığını önleme kurallarını bir araya getiriyor.

H.R. 10357 henüz komite görüşmesi aşamasında. Vergi Yazım Komitesi'nin kararından sonra tasarının Meclis Genel Kurulu ve Senato'da görüşülüp oylanması, ardından başkan tarafından imzalanması gerekiyor. Görüşmeler sırasında ücret muafiyeti veya wash sale kuralları değiştirilirse JCT'nin vergi geliri tahmini de değişebilir.