Avustralya’da 2027’de kripto kazançlarına yüzde 47 sabit vergi uygulanmayacak

Avustralya, 1 Temmuz 2027’den itibaren sermaye kazancı vergisinin hesaplanma yöntemini değiştirecek; yüzde 47’lik oran tüm kripto yatırımcılarının kazançlarına topluca uygulanmayacak.

Avustralya Parlamentosu, yeni düzenlemeyi 26 Haziran 2026’da yasalaştırdı. Sistem, en az 12 ay elde tutulan yatırım varlıklarına uygulanan yüzde 50 indirimin yerine alış maliyetini enflasyona göre güncelleyecek ve bireylerin reel sermaye kazançlarına yüzde 30 asgari vergi oranı getirecek.

Yüzde 47, en yüksek yüzde 45’lik kişisel gelir vergisi oranı ile genel yüzde 2’lik Medicare sağlık katkı payının toplamı. Bu marjinal oran, gelirin yalnızca en yüksek vergi dilimine giren bölümüne uygulanabilir. Gerçek vergi yükü kişinin vergilendirilebilir gelirine, vergi statüsüne ve geçerli istisnalara göre değişir; yeni yasadaki yüzde 30 asgari oranla da karıştırılmamalıdır.

Düzenleme yalnızca kripto varlıkları hedef alan özel bir vergi değil. Avustralya Vergi Dairesi (ATO), yatırım amacıyla tutulan kripto varlıkları sermaye kazancı vergisine tabi varlıklar olarak sınıflandırıyor. ATO’ya göre bunları nakit karşılığında satmak kadar başka bir kripto varlıkla takas etmek de vergiyi doğurabilecek bir işlem olabilir.

Collective Shift’in kurucusu Ben Simpson, Cointelegraph’a verdiği röportajda “Üyelerimizden birkaç kişi eşyalarını toplayıp ayrıldı” dedi. Bu söz, üyelerinin bir bölümüne ilişkin gözlemini yansıtıyor; Avustralya’dan ayrılan yatırımcıların tamamına ilişkin bir istatistik sunmuyor.

ATO, kişi vergi mukimi statüsünü kaybettiğinde Avustralya’da vergilendirilebilir Avustralya varlığı kapsamına girmeyen varlıklarını o tarihteki piyasa değerinden elden çıkarmış sayabileceğini belirtiyor. Bu nedenle kripto varlıklarda da ayrılış tarihine kadar oluşan kazançlar için vergi yükümlülüğü doğabilir.

Ayrılış tarihinde kazancı gerçekleşmiş saymayı erteleme seçeneği de bulunuyor. Bu durumda varlıklar Avustralya vergilendirmesine tabi kalabilir ve daha sonraki bir satışta vergi alınabilir. Vergi mukimliği yalnızca ülkeden ayrılma ya da yurt dışında geçirilen süreye göre belirlenmiyor; ATO, kişinin yerleşme niyetinin yanı sıra aile ve iş bağlarını, varlıklarını ve yaşam merkezini de değerlendiriyor.

Singapur Gelir İdaresi (IRAS), yatırım amacıyla tutulan dijital tokenlardan elde edilen sermaye kazançlarının genellikle vergilendirilmediğini, ancak ticari faaliyetlerden doğan kazançların vergilendirilebileceğini belirtiyor. Yatırım ile ticari faaliyet ayrımında işlem amacı ve sıklığı ile elde tutma süresi gibi koşullar dikkate alınıyor.

Bu nedenle taşınılan ülkedeki vergi oranı tek başına taşınma sonrası vergi yükünü hesaplamaya yetmiyor. Avustralya’daki vergi mukimliği ve ayrılış vergisiyle yeni ülkede gelirin hangi kategoriye girdiğini birlikte değerlendirmek gerekiyor.

Şirket üzerinden varlık tutmak da yüzde 25’lik vergi oranını garanti etmiyor. ATO’ya göre şirketin ilgili vergi yılı için ciro eşiğini karşılaması ve vergilendirilebilir gelirindeki pasif gelir payının yüzde 80’i aşmaması gerekiyor. Koşullar sağlanmazsa yüzde 30 oranı uygulanıyor. Şirket bünyesinde tutulan kârın vergilendirilmesi ile hissedara temettü ödendiğinde doğan vergi ayrı olduğundan, yalnızca kurumlar vergisi oranı kişinin nihai vergi yükünü göstermez.

Avustralya hükümeti, değişikliğin enflasyon etkisi çıkarıldıktan sonra kalan reel kazancı vergilendirmek üzere tasarlandığını açıkladı. Avustralyalı vergi uzmanlarının oluşturduğu Tax Institute ise yasa yürürlüğe girmeden önce sermaye kazancı vergisi değişiklikleri hakkında kamu istişaresinin yetersiz kaldığını eleştirdi.

Yeni hesaplama yöntemi 1 Temmuz 2027’den sonra gerçekleşen sermaye kazançlarına uygulanacak. Bu tarihten önce oluşan kazançlarda mevcut indirim kuralları geçerliliğini koruyacak.