ABD'de Kripto Vergi Kuralları Değişiyor: 2026’da Yeni Dönem Başlıyor

Amerikalı Kripto Yatırımcıları İçin Yeni Vergi Kuralları Kapıda: 2026’da Büyük Değişim

2026’dan itibaren yürürlüğe girecek olan yeni kripto para vergilendirme kuralları, ABD’deki yatırımcıları derhal hazırlık yapmaya zorluyor. Coinbase(COIN) şirketinin vergi sorumlusu Lawrence Zlatkin, kısa süre önce verdiği bir röportajda bu yeni düzenlemelerin detaylarını ve yatırımcıların nelere dikkat etmesi gerektiğini aktardı. Özellikle cüzdanlar arası kripto transferleri, coin takas işlemleri ve merkeziyetsiz finans(DeFi) gibi farklı işlem türlerinde ‘vergi kriterlerinin nasıl uygulanacağı’ oldukça net şekilde açıklandı.

Zlatkin, mevcut yasada olduğu gibi, kripto para ile ödeme yapmak, coin satmak ya da takas etmek gibi işlemlerin ‘tamamının vergiye tabi’ olduğunu belirtti. Ek olarak, 2026 itibarıyla tüm kripto para alım-satım platformları ve brokerlar, ABD Gelir İdaresi(IRS)’ne yeni “1099-DA” formuyla raporlama yapacak. Bu form sayesinde yatırımcılar, 2025 vergilendirme döneminden itibaren maliyet ve kazançlarını görebilecek. Ancak IRS’ye yalnızca toplam kazanç bildirilecek. 2026 itibarıyla Coinbase’ten alınmış varlıklar için ‘maliyet bilgisi’ de raporlara eklenecek.

Cüzdanlar arasında yapılan transferler şimdilik herhangi bir vergiye tabi değil. Ancak DeFi işlemlerinin durumu daha farklı. Merkezi olmayan yapılar nedeniyle çoğu DeFi işlemi teknik olarak raporlanmıyor olabilir. Fakat IRS, bu işlemleri de merkezi borsalardaki alım-satımlar gibi değerlendiriyor. Zlatkin, “Kişisel cüzdandan yapılan işlemler bile vergisel etki yaratabilir” diyerek, DeFi kullanıcılarına 2027’ye kadar tüm işlem kayıtlarını titizlikle saklamalarını tavsiye etti.

2026 yılı itibarıyla Bitcoin(BTC) veya Ethereum(ETH) ETF’lerine yatırım yapanlar da dikkatli olmalı. IRS, bu gibi ürünleri “güven” ya da “yatırım aracı” biçiminde değerlendirdiğinden, ETF aracılığıyla elde edilen kâr ve satışlar da doğrudan coin satışı gibi vergilendirilecek.

‘Yasal yollardan vergi yükünü azaltma’ stratejileri de dikkat çeken başlıklardan oldu. Özellikle ‘zarar hasadı (tax-loss harvesting)’ yöntemi öne çıkıyor. Bu stratejide yatırımcılar, zararda olan kripto varlıkları satarak elde ettikleri kazançlarla dengeleme yapabiliyor. Bu yaklaşımla ‘vergi yükü ciddi biçimde azaltılabilir’. Ayrıca, ‘maliyet temeli (cost basis)’ tercihi de önemli rol oynuyor. Coinbase kullanıcıları ‘HIFO’, ‘LIFO’ ya da ‘FIFO’ yöntemlerinden birini seçerek satış sırasına göre vergi hesaplamasını optimize edebiliyor.

Zlatkin, birçok kişinin kripto paraların vergi dairesince ‘para’ olarak değerlendirildiğini sandığını ancak gerçekte IRS’in bu varlıkları ‘mülk (property)’ olarak değerlendirdiğini vurguladı. “Vergi bildirilmedi diye yükümlülükten kurtulduğunuzu sanmayın,” diye uyaran Zlatkin, tüm verilerin düzenli olarak yatırımcı tarafından kaydedilip saklanması gerektiğini, nihai sorumluluğun ise yatırımcıya ait olduğunu hatırlattı.

Yeni vergi sistemi adım adım uygulanmaya başlanacak. Aracı kurumlar için 2025 yılı işlemleri kapsamında başlaması beklenirken, DeFi işlemleri için bu uygulama 2027’den itibaren geçerli olacak. Bu nedenle ABD’deki yatırımcılar, daha şimdiden ‘kayıt düzenini oluşturmalı ve stratejik vergi planlaması’ yapmalı. Aksi halde ileride karşılarına ciddi ‘vergi riskleri’ çıkabilir.