Yüzde 100 kumar kaybı indirimi tasarısı ABD Meclis komitesinden geçti

ABD Temsilciler Meclisi Yollar ve Araçlar Komitesi, kumar kayıplarının kazanç tutarı üzerinden tamamen indirilebilmesini öngören vergi tasarısını kabul etti. Tasarının yürürlüğe girmesi halinde federal gelirlerin 2027-2036 döneminde 1,997 milyar dolar (yaklaşık 2,77 trilyon won) azalacağı tahmin ediliyor.

Komite, 16 Eylül'de 'Dijital Varlık Vergi Kesinliği Yasası'nı (Digital Asset Tax Certainty Act, H.R. 10357) 38'e karşı 5 oyla kabul etti. Tasarıda kripto varlık işlem ücretleri, stablecoin işlemleri, madencilik ve staking gelirleri, wash sale kuralları ile kripto varlık brokerlarının bildirim yükümlülükleri yer alıyor. Ayrıntılar ABD Temsilciler Meclisi Yollar ve Araçlar Komitesi'nin açıklamasında yayımlandı.

Kumar kaybı indirimi hükmü, tasarının 7. başlığı altındaki 'FULL HOUSE ACT' bölümüne ayrı bir madde olarak eklendi. Hüküm, kripto varlık vergilendirme sistemini düzenleyen tasarıda yer alsa da kripto varlık işlem kayıplarını kumar kaybı olarak sınıflandırmıyor ve iki sektörün vergi kapsamındaki kayıp kurallarını birleştirmiyor.

'Hayalet gelir' sorununa yönelik indirim düzenlemesi

Mevcut kurallar, 2026'dan itibaren kumar kaybı indirimini kayıp tutarının yüzde 90'ı ile kumar kazancı arasındaki düşük tutarla sınırlandırıyor. ABD İç Gelir Servisi (IRS), 2026 vergi rehberinde kumar kaybı indiriminden yalnızca kalem bazında indirim seçen mükelleflerin yararlanabileceğini belirtti.

Örneğin aynı yıl içinde 100 bin dolar kazanan ve 100 bin dolar kaybeden bir mükellef, önceki kurallar kapsamında kaybının tamamını kazancıyla mahsup edebiliyordu. Yüzde 90 sınırı uygulandığında ise yalnızca 90 bin dolar indirilebiliyor ve elde gerçek bir para kalmasa bile 10 bin dolar vergilendirilebilir hale gelebiliyor.

Gerçekte nakit kalmamasına rağmen vergi hukukunda gelirin oluştuğu bu yapı 'hayalet gelir' olarak adlandırılıyor. Tasarının 701. maddesi, ABD İç Gelir Kanunu'nun 165. maddesini değiştirerek kumar kayıplarının kumar kazancı tutarına kadar tamamen indirilebilmesini öngörüyor.

Düzenlemenin 31 Aralık 2025'ten sonra başlayan vergi yıllarından itibaren uygulanması planlanıyor. Tasarının nihai olarak kabul edilmesi halinde hüküm 2026 vergi yılından itibaren yürürlüğe girebilir.

10 yılda 1,997 milyar dolarlık gelir kaybı tahmini

ABD Kongresi Ortak Vergilendirme Komitesi (JCT), indirimin geri getirilmesiyle federal gelirlerin 2027-2036 döneminde 1,997 milyar dolar azalacağını tahmin etti. JCT'nin gelir tahmininde, hesaplamanın ön nitelikte olduğu ve ileride değişebileceği belirtildi.

ABD Hazine Bakanlığı ve IRS, 2026'da kalem bazında kumar kaybı indirimi talep edecek mükelleflerin sayısını yaklaşık 673 bin olarak tahmin etti. Ancak indirim yalnızca kalem bazında indirimi seçen ve kumar kazançlarıyla kayıplarını kanıtlayan kayıtlara sahip mükelleflere uygulanacak.

ABD Temsilciler Meclisi Yollar ve Araçlar Komitesi, tasarının dijital varlık vergilendirmesindeki belirsizliği ve bildirim yükünü azaltmayı amaçladığını açıkladı. Kumar kaybı indirimi hükmü, kripto varlık hükümlerinden ayrı bir başlık altında yer aldı.

Kumar sektörü ile Nevada siyaset çevreleri indirimin geri getirilmesini destekledi. ABD Temsilciler Meclisi üyesi Dina Titus (Dina Titus), “Gerçekte kazanılmamış para üzerinden vergi ödenmesini engellemeliyiz” dedi. Titus'un ofisi, American Gaming Association (AGA), MGM, DraftKings, FanDuel, Caesars ve Wynn'in tasarıyı desteklediğini açıkladı.

ABD Senatosu üyesi Ted Cruz (Ted Cruz) da 2025'te ilgili FULL HOUSE Act tasarısını sunarken kumar katılımcılarının gerçekte kazandığı tutar üzerinden vergilendirilmesi gerektiğini savundu. Bu yaklaşım, toplam kazanç yerine kayıplar düşüldükten sonra kalan net kazancın vergilendirilmesini öngörüyor.

Buna karşılık düzenlemenin casino, spor bahisleri, tahmin piyasaları veya kripto varlık piyasasındaki işlem hacmini artıracağını gösteren bağımsız bir veri sunulmadı. Kumar kaybı indiriminin geri getirilmesi ile kripto varlık piyasası arasında doğrudan ticari veya piyasa bağlantısı da doğrulanmadı.

Tasarının mevcut durumu, Yollar ve Araçlar Komitesi'nden geçiş aşamasıyla sınırlı. Temsilciler Meclisi Genel Kurulu ve Senato oylamalarının yanı sıra başkanın imzası gerektiğinden, düzenlemenin fiilen yürürlüğe girip girmeyeceği henüz kesinleşmedi.